宁夏星河新材料科技有限公司

               模拟财务报表审计报告

                  大华审字[2023] 0016966 号

(资料图片仅供参考)

  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

         宁夏星河新材料科技有限公司

            审计报告及模拟财务报表

       （2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）

                 目       录                   页       次

一、   审计报告                                    1-4

二、   已审财务报表

     模拟资产负债表                                 1-2

     模拟利润表                                       3

     模拟财务报表附注                                1-69

                                          大华会计师事务所（特殊普通合伙）

                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]

                             电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

                                                      www.dahua-cpa.com

                  审 计 报 告

                                          大华审字[2023] 0016966号

宁夏星河新材料科技有限公司全体股东：

   一、审计意见

   我们审计了宁夏星河新材料科技有限公司(以下简称宁夏星河新

材料) 根据模拟财务报表附注二所述编制基础编制的模拟财务报表，

包括 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的模拟资产负债表，

   我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报

表附注二披露的编制基础模拟编制，公允反映了宁夏星河新材料 2021

年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年度、2022

年度的模拟经营成果。

   二、形成审计意见的基础

   我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述

了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我

们独立于宁夏星河新材料，并履行了职业道德方面的其他责任。我们

相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

基础。

                     大华审字[2023] 0016966 号审计报告

  三、强调事项

  我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础

的说明。本审计报告仅宁夏星河新材料本次资产重组使用,不得用作

任何其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

  四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任

  宁夏星河新材料管理层负责按照模拟财务报表附注二披露的编

制基础编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护

必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重

大错报。

  在编制模拟财务报表时，宁夏星河新材料管理层负责评估宁夏星

河新材料的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），

并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宁夏星河新材料、终止运

营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督宁夏星河新材料的财务报告过程。

  五、注册会计师对模拟财务报表审计的责任

  我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误

导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合

理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某

一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合

理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据财务

报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并

保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计

                    大华审字[2023] 0016966 号审计报告

证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故

意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的

重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

的并非对内部控制的有效性发表意见。

露的合理性。

获取的审计证据，就可能导致对宁夏星河新材料持续经营能力产生重

大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出

结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报

告使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应

当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致宁夏星河新材料不能持续经营。

务报表是否公允反映相关交易和事项。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺

陷。

                          大华审字[2023] 0016966 号审计报告

本页为大华审字[2023] 0016966 号审计报告签字页，无正文

大华会计师事务所(特殊普通合伙)        中国注册会计师：

                                         张宇锋

      中国·北京             中国注册会计师：

                                         李家晟

                        二〇二三年四月二十八日

宁夏星河新材料科技有限公司

模拟财务报表附注

              宁夏星河新材料科技有限公司

  一、公司基本情况

  (一)公司成立形式

  宁夏星河新材料科技有限公司（以下简称“宁夏星河新材料”或“本公司”，新设子公

司名称最终以工商登记信息为准）为中冶美利云产业投资股份有限公司新设的全资子公司，

拟承接造纸相关资产、负债及人员。

  本公司的母公司为中冶美利云产业投资股份有限公司（以下简称“美利云”）。

  本公司的实际控制人为中国诚通控股集团有限公司。

  (二)公司业务性质和主要经营活动

  本公司属生产制造和服务行业，主要产品是成品纸，包括机械纸、板纸、加工纸等中高

档文化用纸及生活用纸的生产、销售。经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业

生产所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的进口业务，但国家限定公司经营和国家禁

止进出口的商品及技术除外。

  二、模拟财务报表的编制基础

  (一)重大资产重组基本情况

  根据母公司美利云重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案，

本次交易的整体方案由上市公司重大资产出售、发行股份购买资产及募集配套资金三部分组

成：

债及联营企业宁夏美利纸业集团环保节能有限公司 40%股权作为置出资产。

发行股份购买其持有的天津聚元新能源科技有限公司和力神电池（苏州）有限公司 100%的

股权。

合条件的特定投资者，以询价的方式非公开发行人民币普通股（A 股）募集配套资金，募集

配套资金总额不超过本次发行股份购买资产交易价格的 100%。募集配套资金所发行股份数

量不超过本次发行股份购买资产完成后上市公司总股本的 30%。

  上述重大资产出售、发行股份购买资产互为条件，共同构成本次重大资产重组不可分割

的组成部分，重大资产出售中，以上三项交易中任何一项因未获批准或其他原因而无法付诸

                   财务报表附注 第1页

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模拟财务报表附注

实施的，则其他两项均不实施。同时本次募集配套资金以本次发行股份购买资产交易的成功

实施为前提，但募集配套资金的成功与否不影响发行股份购买资产交易的实施。

  (二)模拟财务报表的编制基础

  本公司按照上述重大资产重组基本情况 1.重大资产出售口径，基于模拟财务报表附注三

所披露的各项重要会计政策和会计估计，并按如下假设基础编制：

  假定宁夏星河新材料科技有限公司 2021 年 1 月 1 日前已成立，母公司美利云已实际出

资，宁夏星河新材料科技有限公司收到的母公司美利云出资款刚好用于购买母公司置出资产，

上述置出资产于 2021 年 1 月 1 日已交易完成，且交易完成后的架构自 2021 年 1 月 1

日业已存在，并按此架构持续经营，自 2021 年 1 月 1 日起将上述拟置出资产纳入模拟

财务报表范围；假设 2023 年 4 月已经制定详细员工转移安置方案并公布；假设美利云董

事会已经通过重组草案。

  (三)模拟财务报表的编制方法

  本公司模拟财务报表系按照上述编制基础编制，鉴于模拟财务报表之特殊编制目的，本

模拟财务报表不包括模拟现金流量表及模拟所有者权益变动表。在编制模拟资产负债表时，

对所有者权益部分仅列示权益总额，不区分所有者权益具体明细项目。

  本公司在编制模拟财务报表时以持续经营假设为基础，在上述有关原则和假设前提下，

按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）

和中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信

息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组（2018 年修订）》（中国证券

监督管理委员会公告〔2018〕36 号）的相关规定编制模拟财务报表。

  本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本模拟财务报表均以历史成

本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

  三、重要会计政策、会计估计

  (一)遵循企业会计准则的声明

  本公司所编制的模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

的模拟经营成果。

  (二)会计期间

  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期为 2021 年 1 月 1 日至 2022

                       财务报表附注 第2页

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模拟财务报表附注

年 12 月 31 日。

   (三)营业周期

   本公司营业周期为 12 个月。

   (四)记账本位币

   采用人民币为记账本位币。

   (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

      多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

   （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

   （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

   （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

   （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

   本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终

控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并

中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整

资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

   如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价

结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

   对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投

资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前

持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，

暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当

期损益。

                     财务报表附注 第3页

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模拟财务报表附注

  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营

决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的

转移：

  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

  ③已办理了必要的财产权转移手续。

  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应

的风险。

  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，

公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，

计入当期损益。

  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投

资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该

股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有

股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全

部转入合并日当期的投资收益。

  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的

从权益中扣减。

  (六)合营安排分类及共同经营会计处理方法

  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通

                  财务报表附注 第4页

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模拟财务报表附注

常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依

赖于合营方的支持。

  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则

的规定进行会计处理：

  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经

营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投

出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，

本公司全额确认该损失。

  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方

之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符

合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确

认该部分损失。

  本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同

经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理。

  (七)现金及现金等价物的确定标准

  现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。将同时具备期限短（一般从购买日起

三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投

资，确定为现金等价物。

                  财务报表附注 第5页

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模拟财务报表附注

  (八)外币业务

  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布

的当日外汇牌价的中间价，下同）作为折算汇率折合成人民币记账。

  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发

生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

  (九)金融工具

  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊

计入各会计期间的方法。

  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该

金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融

资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上

估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊

销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产

划分为以下三类：

  （1）以摊余成本计量的金融资产。

  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账

款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行

初始计量。

  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期

损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式

时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

                  财务报表附注 第6页

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模拟财务报表附注

  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产

  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本

公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金

融资产包括货币资金、应收款项融资、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长

期应收款等。

  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其

发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司

根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若

该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率

乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出

售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产。

  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑

差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认

时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融

资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他

债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其

他流动资产。

  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终

止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收

                  财务报表附注 第7页

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模拟财务报表附注

益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的

经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损

益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认

金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工

具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损

失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列

报。

  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可

撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司

可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除

外：

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还

贷款，该提前还款权不需要分拆。

  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损

失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列

报。

  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结

合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债

                  财务报表附注 第8页

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模拟财务报表附注

或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费

用计入初始确认金额。

  金融负债的后续计量取决于其分类：

  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在

近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企

业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工

具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工

具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期

损益。

  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债

不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理

人员报告。

  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引

起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公

司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错

配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

  （2）其他金融负债

  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当

期损益：

                  财务报表附注 第9页

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场利率贷款的贷款承诺。

  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务

时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额

以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

  （2）金融负债终止确认条件

  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分

金融负债）。

  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负

债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做

出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的

对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公

允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认

部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当

计入当期损益。

  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，

并分别下列情形处理：

  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将

转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

利和义务单独确认为资产或负债。

                  财务报表附注 第10页

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关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被

转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原

则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产）之和。

  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产

整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当

视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下

列两项金额的差额计入当期损益：

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产）之和。

  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一

项金融负债。

  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项

金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市

场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要

求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪

人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易

基础上实际并经常发生的市场交易。

  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值

的基础。

  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与

市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可

                  财务报表附注 第11页

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能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况

下，使用不可观察输入值。

  本公司对摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信

用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收

取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的

已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

  本公司对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合

同中的融资成分的应收票据及应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计

量损失准备。

  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整

个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续

期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确

定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金

额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公

司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按

照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和

实际利率计算利息收入。

  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，

并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实

际利率计算利息收入。

  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分

类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资

产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公

                  财务报表附注 第12页

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司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面

价值。

  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显

著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金

额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损

益。

  （1）信用风险显著增加

  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日

发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认

后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成

为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金

融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在

短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存

在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视

为具有较低的信用风险。

  （2）已发生信用减值的金融资产

  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产

成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

下都不会做出的让步；

                  财务报表附注 第13页

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  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事

件所致。

  （3）预期信用损失的确定

  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑

有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信

用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周

期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融

工具的会计政策。

  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

间差额的现值。

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间

差额的现值。

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差

额。

  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结

果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额

外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据

的信息。

  （4）减记金融资产

  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金

融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列

条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

                  财务报表附注 第14页

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  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

  (十)应收票据

  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金

融工具减值。

  (十一)应收账款

  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6. 金

融工具减值。

  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史

信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款

划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

      组合名称               确定组合的依据               计提方法

                  除单项计提预期信用损失及信用

按账龄组合计提预期信用损失                            按账龄与整个存续期预期信用损

                  风险极低客户组合以外的应收账

的应收款项                                    失率对照表计提

                  款

                                         参考历史信用损失经验，结合当

信用风险较低的客户组合的应

                  合并范围外关联方等应收款项          前状况以及对未来经济状况的预

收款项

                                         期计量预期信用损失

  (十二)应收款项融资

  分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期

期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上

的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（九）。

  (十三)其他应收款

  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.

金融工具减值。

  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史

信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收

款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

      组合名称            确定组合的依据                 计提方法

                  除单项计提预期信用损失及信        按未来 12 个月内或整个存续期预期信

按账龄组合计提预期信用损

                  用风险极低客户组合以外的其        用损失和整个存续期预期信用损失(已

失的应收款项

                  他应收款                 发生信用减值)计算预期信用损失

                         财务报表附注 第15页

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     组合名称            确定组合的依据                计提方法

                                    参考历史信用损失经验，结合当前状

信用风险较低的客户组合的

                  保证金、备用金           况以及对未来经济状况的预期计量预

其他应收款项

                                    期信用损失

  (十四)存货

  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在途物资、原材料、周转材料、

产成品（库存商品）等。

  存货在取得时，按成本进行初始计量，存货发出时按月末一次加权平均法计价。

  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经

过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售

合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量

多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

  采用永续盘存制。

  （1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

  （2）包装物采用一次转销法进行摊销。

  (十五)合同资产

  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他

因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的

                      财务报表附注 第16页

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权利作为应收款项单独列示。

  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融

工具减值。

  (十六)持有待售

  本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

  （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

  （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批

准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

  确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包

含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可

能性极小。

  本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允

价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，

减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

  对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不

划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰

低计量。

  上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性

房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递

延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范

的保险合同所产生的权利。

  (十七)长期应收款

  本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.

金融工具减值。

  本公司依据其信用风险自初始确认后是否己经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、

或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。本公司长期应收款主要为

租赁应收款，在租赁人不能按期支付租金时，本公司有权收回租赁物。根据以往租金支付

情况以及对中国经济和行业发展状况的良好预期，该长期应收款被视为具有较低的信用风

险，本公司不对其计提信用减值准备。

                  财务报表附注 第17页

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  (十八)长期股权投资

  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投

资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益

中扣减。

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始

投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币

性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投

资成本。

  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

  （1）成本法

  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资

成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润

外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

  （2）权益法

  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过

风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企

业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资

单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他

综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价

值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的

其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

                  财务报表附注 第18页

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  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨

认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企

业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分

予以抵销，在此基础上确认投资损益。

  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长

期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等

的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按

预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反

的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资

的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

  （1）公允价值计量转权益法核算

  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和

计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响

或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》

确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始

投资成本。

  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账

面价值，并计入当期营业外收入。

  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和

计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表

时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始

投资成本。

  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投

资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

                  财务报表附注 第19页

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  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时

转入当期损益。

  （3）权益法核算转公允价值计量

  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处

置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共

同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用

与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

  （4）成本法转权益法

  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务

报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益

法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

  （5）成本法转公允价值计量

  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务

报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企

业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之

日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采

用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情

况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易

的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按

                  财务报表附注 第20页

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权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股

权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金

融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值

间的差额计入当期损益。

  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司

控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开

始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商

誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作

为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并

财务报表进行相关会计处理：

  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制

权当期的损益。

  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当

期的损益。

  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重

大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其

他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有

权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非

对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利

益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能

够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并

综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事

会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与

                  财务报表附注 第21页

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被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提

供关键技术资料。

  (十九)固定资产

  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

  本公司固定资产按成本进行初始计量。

  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到

预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要

支出构成。

  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或

协议约定价值不公允的按公允价值入账。

  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，

除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

  （1）固定资产折旧

  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

差异的，进行相应的调整。

  各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

                  财务报表附注 第22页

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     类别      折旧方法    折旧年限（年）       残值率（%）   年折旧率（%）

房屋及建筑物       年限平均法      15-40        5       6.33-2.38

机器设备         年限平均法      10-20        5       9.5-4.75

运输设备         年限平均法       12          5         7.92

办公设备         年限平均法      10-20        5       9.5-4.75

  （2）固定资产的后续支出

  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固

定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

  （3）固定资产处置

  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额

计入当期损益。

  (二十)在建工程

  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用

状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资

本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资

产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达

到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入

固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按

实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

  (二十一)借款费用

  公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损

益。

  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

                     财务报表附注 第23页

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  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

  （2）借款费用已经发生；

  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用

停止资本化。

  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分

资产借款费用停止资本化。

  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销

售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过

达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发

生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资

本化。

  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂

时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资

本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率

计算确定。

  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金

额，调整每期利息金额。

  (二十二)使用权资产

  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

                  财务报表附注 第24页

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相关金额；

约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内

计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁

资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来

期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

  (二十三)无形资产与开发支出

  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件、

土地使用权等。

  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定

用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融

资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确

定的无形资产。

     (1) 使用寿命有限的无形资产

  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用

寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

        项目          预计使用寿命         依据

软件                     5年         使用年限

土地使用权                  50 年      土地使用权年限

  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计

数存在差异的，进行相应的调整。

  经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

                   财务报表附注 第25页

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  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究

活动的阶段。

  开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

  （2）具有完成该无形资产并使用或岀售的意图；

  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的

开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示

为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

  (二十四)长期资产减值

  本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存

在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行

估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金

流量的现值两者之间较高者确定。

  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产

的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计

提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该

资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每

年都进行减值测试。

  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受

益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，

                  财务报表附注 第26页

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如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资

产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损

失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产

组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组

或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

  (二十五)长期待摊费用

  长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费

用。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以

后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

  (二十六)合同负债

  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

  (二十七)职工薪酬

  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报

酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将

应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，

提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

  本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的

应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

  本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工

自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时

和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动

                  财务报表附注 第27页

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关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的

退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险

费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部

退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条

件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险

费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的

差异于发生时计入当期损益

  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，

将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

  (二十八)预计负债

  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

  （1）该义务是本公司承担的现时义务；

  （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

  （3）该义务的金额能够可靠地计量。

  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间

价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最

佳估计数。

  最佳估计数分别以下情况处理：

  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，

则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种

结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生

金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确

定。

  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

                  财务报表附注 第28页

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够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

  (二十九)租赁负债

  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在

计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率

的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

格；

租赁选择权需支付的款项；

  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损

益或相关资产成本。

  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成

本。

  (三十)收入

  本公司的收入主要来源于如下业务类型：销售纸品收入

  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分

摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确

定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于

在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户

在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司

在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得

相关商品或服务控制权的时点确认收入。

                   财务报表附注 第29页

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  销售纸品收入：

  公司主要销售纸品业务属于在某一时点履行的履约义务，客户验收货物并签发收货确认

单，即转移货物控制权时确认收入。

  (三十一)合同成本

  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且

同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造

费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

  （3）该成本预期能够收回。

  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资

产中列报。

  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资

产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不

超过一年的，在发生时计入当期损益。

  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，

在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能

够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减

值准备，并确认为资产减值损失。

  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

  (三十二)政府补助

  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件

                  财务报表附注 第30页

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规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计

量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进

行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该

业务一贯地运用该方法。

  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相

关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法

分期计入损益。

  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收

益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的

相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动

无关的政府补助计入营业外收支。

  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的

政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该

政策性优惠利率计算相关借款费用。

  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面

价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

  (三十三)递延所得税资产和递延所得税负债

  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

                  财务报表附注 第31页

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  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和

税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，

同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或

可抵扣亏损。

  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递

延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额。

  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包

括：

  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  (三十四)租赁

  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在

一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含

租赁。

  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

行会计处理。

  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考

虑则无法理解其总体商业目的。

  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

                   财务报表附注 第32页

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  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确

认使用权资产和租赁负债。

  （1）短期租赁和低价值资产租赁

  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指

单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

  本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付

款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益

  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（二十九）。

  （1）租赁的分类

  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与

租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转

移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

  （2）对融资租赁的会计处理

  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资

产。

  应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按

照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

                  财务报表附注 第33页

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格；

终止租赁选择权需支付的款项；

人提供的担保余值。

  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  （3）对经营租赁的会计处理

  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收

款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与

租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入

租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使

用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相

关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价

格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于

市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调

整相关销售利得或损失。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一

项与转让收入等额的金融负债。

  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并

根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不

同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收

租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计

处理；同时按市场价格调整租金收入。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

  (三十五)终止经营

  本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能

够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

  （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

                  财务报表附注 第34页

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  （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一

项相关联计划的一部分。

  （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

  终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中

列示。

 (三十六)重要会计政策、会计估计的变更

  （1）执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响

以下简称“解释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。

  本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无影响。

  （2）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响

以下简称“解释 15 号”），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自发布之日起施行，

“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销

售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月

  本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对可比期间财务报表无影

响。

  （3）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响

以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产

和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允

许企业自发布年度提前执行，本公司在 2022 年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关

于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以

现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。

  本公司自“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”

内容公布之日起施行，对可比期间财务报表无影响。

  本公司自“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”

内容公布之日起施行，对可比期间财务报表无影响。

                     财务报表附注 第35页

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  本报告期主要会计估计未发生变更。

  四、税项

  (一)公司主要税种和税率

       税种             计税依据/收入类型                             税率                 备注

                 境内销售；提供有形动产租赁服务                            13%

 增值税             不动产租赁服务                                    9%

                 其他应税销售服务行为                                 6%

 城市维护建设税         实缴流转税税额                                    5%

 教育费附加           实缴流转税税额                                    3%

 企业所得税           应纳税所得额                                     15%

  (二)税收优惠政策及依据

  根据财政部、海关总署、国家税务总局联合印发《关于深入实施西部大开发战略有关税

收政策问题的通知》规定：自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓

励类产业企业减按 15％的税率征收企业所得税。

  五、财务报表主要项目注释

  注释1．货币资金

            项目                2022 年 12 月 31 日                2021 年 12 月 31 日

库存现金

银行存款                                   39,648,218.69                        25,429,071.12

其他货币资金                                 37,886,459.94                        40,790,429.63

            合计                         77,534,678.63                        66,219,500.75

其中：存放在境外的款项总额

其中：存放财务公司的款项总额                         42,416,002.20                        29,644,894.42

  其中受限制的货币资金明细如下：

            项目                  2022 年 12 月 31 日                  2021 年 12 月 31 日

银行承兑汇票保证金                                 37,872,289.20                     40,785,160.39

冻结存款                                             7,708.03

            合计                            37,879,997.23                     40,785,160.39

                           财务报表附注 第36页

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  注释2．应收票据

              项目                   2022 年 12 月 31 日                 2021 年 12 月 31 日

银行承兑汇票                                        48,542,182.93                    41,700,633.54

商业承兑汇票

              合计                              48,542,182.93                    41,700,633.54

         项目                2022 年 12 月 31 日                        2021 年 12 月 31 日

银行承兑汇票                                   33,640,346.82                         28,600,000.00

商业承兑汇票

         合计                              33,640,346.82                         28,600,000.00

  注释3．应收账款

         账龄                 2022 年 12 月 31 日                       2021 年 12 月 31 日

         小计                              99,212,423.60                         96,705,944.53

减：坏账准备                                   22,082,058.12                         22,022,645.00

         合计                              77,130,365.48                         74,683,299.53

        类别             账面余额                               坏账准备

                                   比例                              计提比例          账面价值

                    金额                              金额

                                   （%）                              （%）

单项计提坏账准备的应收

账款

按组合计提坏账准备的应

收账款

其中：

按信用风险特征组合计提

坏账准备的应收账款

        合计         99,212,423.60    100.00         22,082,058.12                 77,130,365.48

                          财务报表附注 第37页

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  续：

        类别            账面余额                                坏账准备

                                    比例                                 计提比例            账面价值

                   金额                                 金额

                                    （%）                                 （%）

单项计提坏账准备的应收

账款

按组合计提坏账准备的应

收账款

其中：

按信用风险特征组合计提

坏账准备的应收账款

        合计        96,705,944.53       100.00         22,022,645.00                      74,683,299.53

        单位名称                                                     计提比例

                     账面余额                      坏账准备                                   计提理由

                                                                  （%）

珠海美利丰贸易有限公司             7,392,962.16           7,392,962.16        100.00       预计无法收回

         合计             7,392,962.16           7,392,962.16

  续：

        单位名称                                                     计提比例

                     账面余额                      坏账准备                                   计提理由

                                                                  （%）

珠海美利丰贸易有限公司             7,392,962.16           7,392,962.16        100.00       预计无法收回

         合计             7,392,962.16           7,392,962.16

         账龄

                        账面余额                         坏账准备                         计提比例（%）

         合计                 91,819,461.44                14,689,095.96

                         财务报表附注 第38页

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  续：

         账龄

                                账面余额                     坏账准备                  计提比例（%）

         合计                          89,312,982.37          14,629,682.84

                                                     本期变动情况

    类别

                 月 31 日          计提           收回或转回          核销             其他变动             月 31 日

单项计提坏账准备

的应收账款

按组合计提坏账准

备的应收账款

其中：按信用风险

特征组合计提坏账       18,964,547.46   1,589,245.11                5,924,109.73                    14,629,682.84

准备的应收账款

    合计         26,357,509.62   1,589,245.11                5,924,109.73                    22,022,645.00

  续：

                                                     本期变动情况

    类别

                 月 31 日          计提           收回或转回          核销             其他变动             月 31 日

单项计提坏账准备

的应收账款

按组合计提坏账准

备的应收账款

其中：按信用风险

特征组合计提坏账       14,629,682.84     59,413.12                                                 14,689,095.96

准备的应收账款

    合计         22,022,645.00     59,413.12                                                 22,082,058.12

          项目                          2022 年 12 月 31 日                  2021 年 12 月 31 日

实际核销的应收账款                                                                           5,924,109.73

  截止 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额

                                  财务报表附注 第39页

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额汇总金额 8,451,062.11 元。

   截止 2022 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额

余额汇总金额 8,399,465.82 元。

   注释4．应收款项融资

          项目                          2022 年 12 月 31 日                     2021 年 12 月 31 日

应收票据                                                 10,557,530.85                         10,882,815.16

          合计                                         10,557,530.85                         10,882,815.16

   项目                       公允价值                            公允价值                               公允价值

             成本                               成本                               成本

                             变动                              变动                                 变动

应收票据      70,311,985.12                  -59,429,169.96                    10,882,815.16

   合计     70,311,985.12                  -59,429,169.96                    10,882,815.16

   续：

   项目                       公允价值                            公允价值                               公允价值

             成本                               成本                               成本

                             变动                              变动                                 变动

应收票据      10,882,815.16                      -325,284.31                   10,557,530.85

   合计     10,882,815.16                      -325,284.31                   10,557,530.85

  本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期

限不长，公允价值与账面价值相等。

  本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑人信用评级较高，不存在重大的信用风

险，因此未计提减值准备。

   项目              终止                   未终止                      终止                     未终止

                  确认金额                  确认金额                    确认金额                   确认金额

 银行承兑汇票         423,246,325.35                                773,431,337.35

   合计           423,246,325.35                                773,431,337.35

                                   财务报表附注 第40页

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  注释5．预付款项

    账龄

              金额                      比例(%)                       金额                 比例(%)

    合计            39,616,282.04             100.00                52,237,683.22              100.00

  截止 2021 年 12 月 31 日，按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额

  截止 2022 年 12 月 31 日，按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额

  注释6．其他应收款

         项目                         2022 年 12 月 31 日                      2021 年 12 月 31 日

应收利息

应收股利

其他应收款                                                414,716.19                        574,264.27

         合计                                          414,716.19                        574,264.27

  （一）其他应收款

         账龄                       2022 年 12 月 31 日                       2021 年 12 月 31 日

         小计                                     428,271.22                             592,025.01

减：坏账准备                                           13,555.03                              17,760.74

         合计                                     414,716.19                             574,264.27

                                  财务报表附注 第41页

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          款项性质                     2022 年 12 月 31 日                2021 年 12 月 31 日

员工备用金                                             60,098.50                       95,314.83

保证金押金                                            238,830.53

代收代付款项                                           129,342.19                      496,710.18

            合计                                   428,271.22                      592,025.01

                    第一阶段              第二阶段                第三阶段

    坏账准备

                                   整个存续期预期            整个存续期预期信                 合计

                  未来 12 个月预期

                                   信用损失(未发生           用损失(已发生信用

                    信用损失

                                     信用减值)               减值)

期

  —转入第二阶段

  —转入第三阶段

  —转回第二阶段

  —转回第一阶段

本期计提                   10,001.43                              204,241.97         214,243.40

本期转回

本期转销                   21,261.91                                                  21,261.91

本期核销                                                          204,241.97         204,241.97

其他变动

   续：

                    第一阶段              第二阶段                第三阶段

    坏账准备

                                   整个存续期预期            整个存续期预期信                 合计

                  未来 12 个月预期

                                   信用损失(未发生           用损失(已发生信用

                    信用损失

                                     信用减值)               减值)

期

  —转入第二阶段

  —转入第三阶段

  —转回第二阶段

  —转回第一阶段

                                   财务报表附注 第42页

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模拟财务报表附注

                     第一阶段               第二阶段              第三阶段

    坏账准备

                                    整个存续期预期          整个存续期预期信               合计

                   未来 12 个月预期

                                    信用损失(未发生         用损失(已发生信用

                     信用损失

                                      信用减值)             减值)

本期计提                    11,670.60                          2,026,754.40     2,038,425.00

本期转回

本期转销                    15,876.31                                             15,876.31

本期核销                                                       2,026,754.40     2,026,754.40

其他变动

                             第一阶段              第二阶段        第三阶段

                                              整个存续期预

                                                          整个存续期预

         账面余额             未来 12 个月预           期信用损失                         合计

                                                          期信用损失(已

                            期信用损失             (未发生信用

                                                          发生信用减值)

                                               减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增                           9,034,090.47                    204,241.97   9,238,332.44

本期终止确认                         9,007,377.47                    204,241.97   9,211,619.44

其他变动

                                    财务报表附注 第43页

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   续：

                      第一阶段             第二阶段                第三阶段

                                      整个存续期预

                                                      整个存续期预

         账面余额        未来 12 个月预        期信用损失                                 合计

                                                     期信用损失(已

                      期信用损失           (未发生信用

                                                     发生信用减值)

                                        减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增                   6,278,934.38                        2,026,754.40     8,305,688.78

本期终止确认                 6,442,688.17                        2,026,754.40     8,469,442.57

其他变动

                项目               2022 年 12 月 31 日                2021 年 12 月 31 日

实际核销的其他应收款                                  2,026,754.40                     204,241.97

   截止 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款汇总金额

汇总金额 16,585.51 元。

   截止 2022 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款汇总金额

汇总金额 13,525.03 元。

                         财务报表附注 第44页

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  注释7．存货

       项目                                                存货跌价准备/合同

                                       账面余额                                     账面价值

                                                         履约成本减值准备

原材料                                     117,392,892.71         35,975,513.67      81,417,379.04

在途物资                                      9,587,854.30                               9,587,854.30

库存商品                                     63,384,123.19         16,982,555.22      46,401,567.97

        合计                              190,364,870.20         52,958,068.89     137,406,801.31

  续：

       项目                                                存货跌价准备/合同

                                       账面余额                                     账面价值

                                                         履约成本减值准备

原材料                                     118,351,245.35         18,021,230.76     100,330,014.59

在途物资                                     14,492,501.79                            14,492,501.79

库存商品                                     54,183,655.58          1,308,207.05      52,875,448.53

        合计                              187,027,402.72         19,329,437.81     167,697,964.91

  项目

原材料    14,750,355.51    3,270,875.25                                                       18,021,230.76

库存商品      249,213.29    1,059,324.89                                   331.13                1,308,207.05

  合计   14,999,568.80    4,330,200.14                                   331.13              19,329,437.81

  续：

  项目

原材料    18,021,230.76   17,954,282.91                                                       35,975,513.67

库存商品    1,308,207.05   15,674,348.17                                                       16,982,555.22

  合计   19,329,437.81   33,628,631.08                                                       52,958,068.89

                                  财务报表附注 第45页

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    注释8．其他流动资产

           项目                        2022 年 12 月 31 日                       2021 年 12 月 31 日

待抵扣进项税                                                                                      3,276,108.75

商业保险                                                    467,346.36

碳排放权资产                                                        99.02                               99.02

           合计                                           467,445.38                          3,276,207.77

    注释9．长期应收款

          款项性质

                                   账面余额                坏账准备             账面价值                 区间

融资租赁款（售后融资租回保证

金）

           合计                      2,500,000.00                            2,500,000.00

    注释10．长期股权投资

    截止 2021 年 12 月 31 日，本公司联营企业宁夏美利纸业集团环保节能有限公司原始出

资额 7,200,000.00 元，投资持股比例 40%，权益法确认的累计投资损益-7,200,000.00 元，

超额亏损-12,800,616.71 元。

    截止 2022 年 12 月 31 日，本公司联营企业宁夏美利纸业集团环保节能有限公司原始出

资额 7,200,000.00 元，投资持股比例 40%，权益法确认的累计投资损益-7,200,000.00 元，

超额亏损-10,808,839.21 元。

    注释11．固定资产

           项目                        2022 年 12 月 31 日                       2021 年 12 月 31 日

固定资产                                                 244,210,491.33                       286,521,583.80

固定资产清理

           合计                                        244,210,491.33                       286,521,583.80

                  房屋及建筑

      项目                            机器设备                运输设备           办公设备                  合计

                       物

（1）2021 年 1 月 1

日

（2）本期增加金额           1,023,244.75    12,782,396.28         59,292.04     1,543,430.18        15,408,363.25

    —购置              504,281.96       6,020,330.80        59,292.04     1,427,347.37         8,011,252.17

                                   财务报表附注 第46页

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                  房屋及建筑

       项目                          机器设备             运输设备           办公设备              合计

                       物

    —在建工程转入          518,962.79      6,762,065.48                    116,082.81      7,397,111.08

    —其他

（3）本期减少金额                            3,737,222.39   2,226,273.53     245,213.09      6,208,709.01

    —处置或报废                           3,737,222.39   2,226,273.53     245,213.09      6,208,709.01

    —其他

（4）2021 年 12 月

（1）2021 年 1 月 1

日

（2）本期增加金额           7,147,442.01     9,131,445.12    371,393.02      397,813.02     17,048,093.17

    —计提             7,147,442.01     9,131,445.12    371,393.02      397,813.02     17,048,093.17

    —其他

（3）本期减少金额                            3,485,852.56   1,951,622.34     157,470.79      5,594,945.69

    —处置或报废                           3,485,852.56   1,951,622.34     157,470.79      5,594,945.69

    —其他

（4）2021 年 12 月

（1）2021 年 1 月 1

日

（2）本期增加金额

    —计提

（3）本期减少金额                               32,645.73                                       32,645.73

    —处置或报废                              32,645.73                                       32,645.73

（4）2021 年 12 月

（1）2021 年 12 月

（2）2021 年 1 月 1

日

    续：

                  房屋及建筑

       项目                          机器设备             运输设备           办公设备              合计

                       物

（1）2021 年 12 月

（2）本期增加金额            994,236.56    109,457,557.68    282,724.85      726,260.95    111,460,780.04

                                   财务报表附注 第47页

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                 房屋及建筑

       项目                         机器设备             运输设备           办公设备                合计

                      物

  —购置               994,236.56      9,054,854.39    172,566.36      726,260.95      10,947,918.26

  —在建工程转入                            743,651.26                                        743,651.26

  —其他                              99,659,052.03    110,158.49                      99,769,210.52

（3）本期减少金额           333,527.25     15,052,475.44     13,300.00      283,192.13      15,682,494.82

  —处置或报废            333,527.25     15,052,475.44     13,300.00      283,192.13      15,682,494.82

  —其他

（4）2022 年 12 月

（1）2021 年 12 月

（2）本期增加金额          7,105,898.92    64,681,152.31    327,808.91      507,982.90      72,622,843.04

  —计提              7,105,898.92    20,735,766.93    278,233.51      507,982.90      28,627,882.26

  —其他                              43,945,385.38     49,575.40                      43,994,960.78

（3）本期减少金额           156,341.01     10,486,121.36       4,998.46     267,636.73      10,915,097.56

  —处置或报废            156,341.01     10,486,121.36       4,998.46     267,636.73      10,915,097.56

  —其他

（4）2022 年 12 月

（1）2021 年 12 月

（2）本期增加金额         36,870,200.17    42,030,347.99                   1,024,543.32     79,925,091.48

  —计提             36,870,200.17    42,030,347.99                   1,024,543.32     79,925,091.48

（3）本期减少金额                           3,543,459.27                                      3,543,459.27

  —处置或报废                            3,543,459.27                                      3,543,459.27

（4）2022 年 12 月

（1）2022 年 12 月

（2）2021 年 12 月

                                  财务报表附注 第48页

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     项目

                    账面原值             累计折旧                减值准备                      账面价值                  备注

房屋及建筑物              161,619,380.57    38,759,166.73      122,860,213.84

机器设备                358,871,146.87   194,891,766.18      101,755,326.10             62,224,054.59

     合计             520,490,527.44   233,650,932.91      224,615,539.94             62,224,054.59

     续：

     项目

                    账面原值             累计折旧                减值准备                      账面价值                  备注

房屋及建筑物               67,619,714.34    17,596,969.86          45,474,609.59           4,548,134.89

机器设备                234,503,173.47   154,276,062.89          61,704,629.22          18,522,481.36

     合计             302,122,887.81   171,873,032.75      107,179,238.81             23,070,616.25

            项目

                                             账面价值                                        账面价值

机器设备                                                    9,085,801.96                                10,670,688.61

办公设备                                                         36,763.42                                  49,728.69

            合计                                          9,122,565.38                                10,720,417.30

                                                                                          未办妥产权证书的原

          项目             2022 年 12 月 31 日账面价值 2021 年 12 月 31 日账面价值

                                                                                              因

房屋及建筑物                                9,449,754.49                       9,739,354.69     正在办理

          合计                          9,449,754.49                       9,739,354.69

     注释12．使用权资产

               项目                       机器设备                        运输工具                            合计

一.   账面原值

  —新增租赁

  —转出至固定资产

  —处置                                          230,789.48                                              230,789.48

二. 累计折旧

                                      财务报表附注 第49页

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模拟财务报表附注

            项目        机器设备               运输工具           合计

  —计提                   14,446,546.79      16,997.28    14,463,544.07

  —其他

  —转出至固定资产

  —处置                      113,955.80                     113,955.80

三. 减值准备

  —计提

  —转出至固定资产

  —处置

四. 账面价值

     续：

            项目         机器设备              运输工具           合计

一.   账面原值

  —新增租赁

  —处置

  —其他                    99,659,052.03     110,158.49   99,769,210.52

二. 累计折旧

  —计提

  —其他

                      财务报表附注 第50页

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模拟财务报表附注

            项目         机器设备                    运输工具                    合计

  —处置

  —其他                    43,945,385.38                49,575.40        43,994,960.78

三. 减值准备

  —计提

  —转出至固定资产

  —处置

四. 账面价值

   注释13．无形资产

             项目              软件                                   合计

一. 账面原值

  购置                                     126,786.31                      126,786.31

  处置

二. 累计摊销

  本期计提                                    14,671.95                       14,671.95

  处置

三. 减值准备

  本期计提

                      财务报表附注 第51页

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模拟财务报表附注

             项目          软件                合计

  处置

四. 账面价值

   续：

            项目           软件                合计

一. 账面原值                       189,580.59        189,580.59

  购置

  处置

二. 累计摊销

  本期计提                         37,916.16         37,916.16

  处置

三. 减值准备

  本期计提

  处置

四. 账面价值

                     财务报表附注 第52页

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  注释14．长期待摊费用

   项目         2020 年 12 月 31 日     本期增加额         本期摊销额            其他减少额     2021 年 12 月 31 日

软件服务费                 80,555.55                       33,333.38                        47,222.17

   合计                 80,555.55                       33,333.38                        47,222.17

  续：

   项目         2021 年 12 月 31 日     本期增加额         本期摊销额            其他减少额     2022 年 12 月 31 日

软件服务费                 47,222.17                       33,333.48                        13,888.69

   合计                 47,222.17                       33,333.48                        13,888.69

  注释15．其他非流动资产

        类别及内容                      2022 年 12 月 31 日                 2021 年 12 月 31 日

未实现售后租回损益

预付工程款                                                                            2,960,092.47

         合计                                                                      2,960,092.47

  注释16．短期借款

         项目                        2022 年 12 月 31 日                 2021 年 12 月 31 日

保证借款

信用借款                                           88,600,000.00                    72,000,000.00

         合计                                    88,600,000.00                    72,000,000.00

  注释17．应付票据

         种类                       2022 年 12 月 31 日                  2021 年 12 月 31 日

银行承兑汇票                                       136,324,844.96                    147,938,888.27

商业承兑汇票                                        30,000,000.00                     40,917,571.42

         合计                                  166,324,844.96                    188,856,459.69

  注释18．应付账款

         项目                        2022 年 12 月 31 日                 2021 年 12 月 31 日

         合计                                    62,017,930.19                    54,975,349.63

                                  财务报表附注 第53页

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  注释19．预收款项

        项目                   2022 年 12 月 31 日                        2021 年 12 月 31 日

房租及电费                                           20,411.29                               2,901.17

        合计                                      20,411.29                               2,901.17

  注释20．合同负债

             项目                         2022 年 12 月 31 日                2021 年 12 月 31 日

预收货款                                               2,859,669.63                     7,392,686.32

             合计                                    2,859,669.63                     7,392,686.32

  注释21．应付职工薪酬

        项目        2020 年 12 月 31 日         本期增加             本期减少               2021 年 12 月 31 日

短期薪酬                    22,453,198.28     83,334,219.62     84,448,152.36            21,339,265.54

离职后福利-设定提存计划                               8,114,022.89      8,114,022.89

辞退福利

        合计              22,453,198.28     91,448,242.51     92,562,175.25            21,339,265.54

  续：

        项目        2021 年 12 月 31 日         本期增加             本期减少               2022 年 12 月 31 日

短期薪酬                    21,339,265.54     82,780,451.02     76,202,944.55            27,916,772.01

离职后福利-设定提存计划                               8,529,696.23      4,264,871.79              4,264,824.44

辞退福利                                          23,972.90        23,972.90

        合计              21,339,265.54     91,334,120.15     80,491,789.24            32,181,596.45

        项目        2020 年 12 月 31 日          本期增加              本期减少             2021 年 12 月 31 日

工资、奖金、津贴和补贴              3,395,666.20       65,401,426.56    66,335,071.44             2,462,021.32

职工福利费                      17,835.50         9,151,252.93      9,124,589.94              44,498.49

社会保险费                                        4,239,694.58      4,239,694.58

其中：基本医疗保险费                                   3,844,615.08      3,844,615.08

    工伤保险费                                     393,739.38          393,739.38

    生育保险费                                        1,340.12           1,340.12

                           财务报表附注 第54页

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住房公积金                                      2,545,179.36     2,545,179.36

工会经费和职工教育经费              19,039,696.58     1,996,666.19     2,203,617.04          18,832,745.73

短期累积带薪缺勤

短期利润（奖金）分享计划

         合计              22,453,198.28    83,334,219.62    84,448,152.36          21,339,265.54

  续：

         项目        2021 年 12 月 31 日       本期增加             本期减少             2022 年 12 月 31 日

工资、奖金、津贴和补贴               2,462,021.32    66,039,517.65    61,398,585.14           7,102,953.83

职工福利费                        44,498.49     7,371,968.13     7,416,466.62

社会保险费                                       4,897,119.47    4,688,476.43            208,643.04

其中：基本医疗保险费                                 4,486,612.51     4,486,612.51

    工伤保险费                                    410,506.96      201,863.92             208,643.04

    生育保险费

住房公积金                                       2,417,632.11    1,292,411.00           1,125,221.11

工会经费和职工教育经费              18,832,745.73     2,054,213.66     1,407,005.36          19,479,954.03

短期累积带薪缺勤

短期利润（奖金）分享计划

         合计              21,339,265.54    82,780,451.02    76,202,944.55          27,916,772.01

       项目         2020 年 12 月 31 日       本期增加              本期减少            2021 年 12 月 31 日

基本养老保险                                   7,861,890.78       7,861,890.78

失业保险费                                     240,280.91          240,280.91

企业年金缴费                                      11,851.20          11,851.20

       合计                                8,114,022.89       8,114,022.89

  续：

       项目         2021 年 12 月 31 日       本期增加              本期减少            2022 年 12 月 31 日

基本养老保险                                   8,272,217.28       4,136,130.81        4,136,086.47

失业保险费                                     257,478.95          128,740.98         128,737.97

企业年金缴费

       合计                                8,529,696.23       4,264,871.79        4,264,824.44

                            财务报表附注 第55页

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  注释22．应交税费

        税费项目      2022 年 12 月 31 日                2021 年 12 月 31 日

增值税                           15,616,880.56                  14,175,268.44

水资源税                            740,692.80                    1,024,238.40

城建税                              82,550.58                      690,292.75

教育费附加                         11,206,514.30                  11,163,783.46

地方教育费附加                        6,299,018.47                   6,270,531.24

个人所得税                          7,791,657.74                   7,924,415.19

水利基金                           4,798,508.86                   4,780,760.13

房产税                             572,641.93                    3,868,506.34

城镇土地使用税                         194,190.50                      194,190.50

印花税                             155,964.09                       88,785.90

环境保护税                              3,821.09                      12,384.37

         合计                   47,462,440.92                  50,193,156.72

  注释23．其他应付款

         项目         2022 年 12 月 31 日              2021 年 12 月 31 日

应付利息

应付股利

其他应付款                           17,741,655.66                12,191,626.32

         合计                     17,741,655.66                12,191,626.32

        款项性质      2022 年 12 月 31 日                2021 年 12 月 31 日

代付款项                          13,407,054.10                  10,085,984.92

员工垫付款                          4,214,601.56                   1,955,441.40

保证金                             120,000.00                      150,200.00

         合计                   17,741,655.66                  12,191,626.32

  注释24．一年内到期的非流动负债

          项目           2022 年 12 月 31 日            2021 年 12 月 31 日

一年内到期的长期借款                        49,500,000.00              46,000,000.00

一年内到期的长期应付款                                                   4,589,850.74

          合计                      49,500,000.00              50,589,850.74

                  财务报表附注 第56页

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  注释25．其他流动负债

               项目                            2022 年 12 月 31 日                2021 年 12 月 31 日

待转销项税                                                      371,757.05                       961,049.22

               合计                                          371,757.05                       961,049.22

  注释26．长期借款

         借款类别                           2022 年 12 月 31 日                   2021 年 12 月 31 日

信用借款                                               26,000,000.00                          28,000,000.00

          合计                                       26,000,000.00                          28,000,000.00

  注释27．递延收益

     项目          2020 年12 月31 日         本期增加         本期减少           2021 年12 月31 日        形成原因

与资产相关政府补助               3,675,357.19                  552,500.07        3,122,857.12   收到政府补助

     合计                 3,675,357.19                  552,500.07        3,122,857.12

  续：

     项目          2021 年12 月31 日         本期增加         本期减少           2022 年12 月31 日        形成原因

与资产相关政府补助               3,122,857.12                  336,785.72        2,786,071.40   收到政府补助

     合计                 3,122,857.12                  336,785.72        2,786,071.40

                                                                                          与资产相关

   负债项目                                                                                   /与收益相

                                                                                            关

供热系统节能奖励

补助

床锅炉白泥/石膏

法烟气脱硫治理工

程项目

火电超低排放改造        1,392,857.14                      107,142.86               1,285,714.28   与资产相关

    合计          3,675,357.19                      552,500.07               3,122,857.12

  续：

                                       本期新                                                 与资产相

   负债项目                                增补助                     其他变动                        关/与收益

                      日                        期损益金额                            31 日

                                       金额                                                    相关

床锅炉白泥/石膏                                                                                  与资产相

法烟气脱硫治理                                                                                   关

工程项目

                                       财务报表附注 第57页

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                                   本期新                                                         与资产相

  负债项目                             增补助                       其他变动                              关/与收益

                      日                     期损益金额                                 31 日

                                   金额                                                            相关

火电超低排放改                                                                                       与资产相

造                                                                                             关

     合计             3,122,857.12               336,785.72                     2,786,071.40

  注释28．其他非流动负债

          项目                        2022 年 12 月 31 日                         2021 年 12 月 31 日

林纸一体化项目                                          138,240,000.00                              138,240,000.00

目扶持资金

  注释29．股东权益

               项目                               2022 年度                              2021 年度

股东权益                                                     1,599,880.07                        137,060,105.81

               合计                                        1,599,880.07                        137,060,105.81

  注释30．营业收入和营业成本

  项目

               收入                    成本                        收入                            成本

主营业务           851,310,867.80        910,168,546.91           951,298,270.09                 933,904,840.79

其他业务            23,601,706.18         19,068,139.43                29,415,344.30              22,004,967.37

合计             874,912,573.98        929,236,686.34           980,713,614.39                 955,909,808.16

          项目                               2022 年度                                 2021 年度

主营业务收入                                           851,310,867.80                              951,298,270.09

其中：

造纸业                                              851,310,867.80                              951,298,270.09

其他业务收入                                            23,601,706.18                               29,415,344.30

          合计                                     874,912,573.98                              980,713,614.39

                                    财务报表附注 第58页

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  注释31．税金及附加

        项目           2022 年度                   2021 年度

水资源税                       12,185,950.00                 4,063,544.40

房产税                            2,706,748.44              2,285,475.36

土地使用税                           776,762.00                776,762.00

水利基金                            552,845.11                635,557.14

印花税                             451,641.80                466,366.38

城市维护建设税                         255,612.09               1,075,388.65

教育费附加                           158,312.27                645,233.21

地方教育费附加                         105,541.51                430,155.47

环境保护税                            27,096.76                 47,972.72

车船使用税                                                        8,268.00

         合计                17,220,509.98             10,434,723.33

  注释32．销售费用

        项目           2022 年度                   2021 年度

职工薪酬                            2,044,397.48             2,062,690.29

差旅费                              984,150.63               954,651.76

业务招待费                            741,015.60              1,582,474.96

服务费                             2,276,008.93             1,295,636.63

办公消耗品                            205,860.84               283,736.50

广告费                              181,558.86                  6,132.08

其他                               131,377.27               501,738.36

         合计                     6,564,369.61             6,687,060.58

  注释33．管理费用

        项目           2022 年度                   2021 年度

职工薪酬                           3,600,779.36              3,541,246.78

折旧费                            5,420,618.34              6,196,257.03

租赁费                              23,279.00                 42,399.00

中介机构费                            17,121.23                 17,121.23

水电费                             727,137.19                768,704.35

差旅费交通费                           66,664.82                 66,664.82

业务招待费                            57,142.00                 57,142.00

党员经费                            245,428.77                306,703.85

办公费                              20,037.28                 20,037.28

                  财务报表附注 第59页

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        项目            2022 年度                                  2021 年度

无形资产摊销                            33,333.50                                33,333.38

会议费                                    500.00                                 500.00

修理费                                                                       374,708.72

其他                                   2,372.61                             154,661.78

         合计                    10,214,414.10                         11,579,480.22

  注释34．研发费用

        项目            2022 年度                                  2021 年度

材料及动力                          11,117,777.92                             9,251,510.52

职工薪酬                             738,678.75                              2,502,621.95

折旧费用                              72,074.67                               180,146.39

中介服务费                             52,714.16                               488,943.56

差旅费                                         -                              26,899.48

其他                                   5,004.86                             115,492.19

         合计                    11,986,250.36                         12,565,614.09

  注释35．财务费用

        项目            2022 年度                                  2021 年度

利息支出                            6,032,524.05                             8,131,730.27

 减：利息收入                          390,040.10                              3,658,780.73

汇兑损益                             -166,468.73                               58,596.88

银行手续费                            418,226.59                               411,831.44

         合计                     5,894,241.81                             4,943,377.86

  注释36．其他收益

       产生其他收益的来源          2022 年度                               2021 年度

政府补助                                 3,265,420.09                        4,466,732.22

代扣个人所得税手续费                             27,037.45                           28,914.22

          合计                         3,292,457.54                        4,495,646.44

                                                                   与资产相关/

          项目         2022 年度                 2021 年度

                                                                   与收益相关

研究开发费用财政后补助             641,180.00              1,662,000.00       与收益相关

                   财务报表附注 第60页

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生态环境保护与高质量发展科技支撑           460,000.00                                 与收益相关

项目

理专项资金

金

科技厅 2021 年重点研发计划资金                               1,400,000.00         与收益相关

技术中心专项补助资金                 300,000.00              300,000.00         与收益相关

程项目

企业稳岗扩岗以工代训补贴款              145,304.37              221,532.15         与收益相关

供热系统节能奖励补助                                         215,714.35         与资产相关

招用退役军人增值税及附加税减免             86,250.00              207,000.00         与收益相关

电厂改造                       107,142.86              107,142.86         与资产相关

社保局追加培养经费款                                          60,000.00         与收益相关

进出口企业内陆运输费用项目补助资

金

人才服务中心稳岗留工专项款                                       13,000.00         与收益相关

安排残疾人就业奖励                                                9,200.00     与收益相关

知识产权专项资金补助                                               5,000.00     与收益相关

外经贸发展专项补助资金                   4,800.00                   2,300.00     与收益相关

中卫市人社局农村劳动力就业奖励             50,000.00                                 与收益相关

青年拔尖人才培养专项经费                72,000.00                                 与收益相关

高新技术补贴                                                                与收益相关

商务局进口贴息项目补助资金                                                         与收益相关

中小外贸企业降低进出口环节成本项

                                                                      与收益相关

目补助资金

工艺优化及其设备改造研究专项经费                                                      与收益相关

工业领域电力需求侧管理项目补助资

                                                                      与收益相关

金

         合计               3,265,420.09           4,466,732.22

  注释37．信用减值损失

           项目                    2022 年度                            2021 年度

应收账款坏账损失                                   -59,413.12                    -1,589,245.11

其他应收款坏账损失                                -2,022,548.69                    -192,981.49

           合计                            -2,081,961.81                   -1,782,226.60

                       财务报表附注 第61页

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  注释38．资产减值损失

           项目               2022 年度               2021 年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失               -33,628,631.08         -4,330,200.14

固定资产减值损失                        -79,925,091.48

           合计                  -113,553,722.56         -4,330,200.14

  注释39．营业外收入

           项目              2022 年度                2021 年度

征地补偿款

清理无法支付的款项                            366,727.13         2,152,334.37

罚没收入                                  10,550.00             310,300.00

赔偿款                                  124,470.52              27,348.24

处置固定资产报废利得                           421,531.33              29,255.66

其他

           合计                        923,278.98         2,519,238.27

           项目              2022 年度                2021 年度

征地补偿款

清理无法支付的款项                            366,727.13         2,152,334.37

罚没收入                                  10,550.00             310,300.00

赔偿款                                  124,470.52              27,348.24

处置固定资产报废利得                           421,531.33              29,255.66

其他

           合计                        923,278.98         2,519,238.27

  注释40．营业外支出

           项目             2022 年度                 2021 年度

罚款、滞纳金                               85,760.45                 166.25

固定资产报废损失                        1,223,937.99                701,251.07

捐赠支出                                 40,000.00               50,000.00

处置其他流动资产损失                          684,150.04          2,598,438.01

赔偿款                                 370,871.71          1,412,287.42

其他                                    1,400.00

           合计                   2,406,120.19            4,762,142.75

  计入各期非经常性损益的金额列示如下：

                    财务报表附注 第62页

宁夏星河新材料科技有限公司

模拟财务报表附注

           项目                               2022 年度                          2021 年度

罚款、滞纳金                                                 85,760.45                           166.25

固定资产报废损失                                           1,223,937.99                        701,251.07

捐赠支出                                                   40,000.00                        50,000.00

处置其他流动资产损失                                            684,150.04                     2,598,438.01

赔偿款                                                   370,871.71                     1,412,287.42

其他                                                      1,400.00

           合计                                      2,406,120.19                      4,762,142.75

  注释41．所有权或使用权受到限制的资产

      项目         2022 年 12 月 31 日             2021 年 12 月 31 日                   受限原因

货币资金                        37,872,289.20                 40,785,160.39    票据保证金

应收票据                        33,640,346.82                 28,600,000.00    票据质押

冻结存款                             7,708.03                                  合同纠纷

      合计                    71,520,344.05                 69,385,160.39

  六、在其他主体中的权益

  (一)在合营安排或联营企业中的权益

                                             业务             持股比例(%)

 合营企业或联营企业名称         主要经营地       注册地                                              会计处理方法

                                             性质          直接             间接

宁夏美利纸业集团环保节

                      中卫市        中卫市        再生水          40.00                       权益法

能有限公司

                项目

                                                    年度                            年度

流动资产                                                   44,382,590.28                39,248,713.61

非流动资产                                                    2,982,971.12                3,449,889.38

            资产合计                                       47,365,561.40                42,698,602.99

流动负债                                                   74,387,659.45                74,700,144.78

非流动负债

            负债合计                                       74,387,659.45                74,700,144.78

少数股东权益

归属于母公司股东权益                                             -27,022,098.05              -32,001,541.79

按持股比例计算的净资产份额

调整事项

                              财务报表附注 第63页

宁夏星河新材料科技有限公司

模拟财务报表附注

                项目

                                     年度                         年度

  —商誉

  —内部交易未实现利润

  —其他

对合营企业权益投资的账面价值

存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入                                   28,959,514.10                 18,259,284.86

净利润                                     4,979,443.74             -16,145,493.80

终止经营的净利润

其他综合收益

综合收益总额                                  4,979,443.74             -16,145,493.80

企业本期收到的来自合营企业的股利

  七、关联方及关联交易

  (一)本企业的母公司情况

                                                         对本公司的 对本公司的

                                            注册资本

        母公司名称        注册地     业务性质                        持股比例 表决权比例

                                             (万元)

                                                           (%)   (%)

中冶美利云产业投资股份有限

                     宁夏中卫   生产制造业           69,526.30       100.00          100.00

公司

  本公司的最终控制方为中国诚通控股集团有限公司。

  (二)本公司的合营和联营企业情况

  本公司重要的合营或联营企业详见附注六（一）在合营安排或联营企业中的权益。

  (三)其他关联方情况

           其他关联方名称                      其他关联方与本公司的关系

中国纸业投资有限公司                                    同一最终控制方

中冶美利西部生态建设有限公司                                同一最终控制方

满洲里中诚通国际经贸有限公司                                同一最终控制方

宁夏美利纸业集团环保节能有限公司                              同一最终控制方

中纸宏泰生态建设有限公司                                  同一最终控制方

泰格林纸集团股份有限公司                                  同一最终控制方

中国物流宁夏有限公司                                    同一最终控制方

北京兴诚旺实业有限公司                                   同一最终控制方

岳阳林纸股份有限公司安泰分公司                               同一最终控制方

中冶美利浆纸有限公司                                    同一最终控制方

                       财务报表附注 第64页

宁夏星河新材料科技有限公司

模拟财务报表附注

           其他关联方名称                      其他关联方与本公司的关系

湖南骏泰新材料科技有限责任公司                               同一最终控制方

湖南天翼供应链有限公司                                   同一最终控制方

岳阳林纸股份有限公司                                    同一最终控制方

湘中诚通物流有限公司                                    同一最终控制方

岳阳安泰实业有限公司                                    同一最终控制方

岳阳华泰资源开发利用有限责任公司                              同一最终控制方

湖南诚通天岳环保科技有限公司                                同一最终控制方

中冶纸业集团有限公司                                    同一最终控制方

诚通融资租赁有限公司                                    同一最终控制方

诚通财务有限责任公司                                    同一最终控制方

     关联方           关联交易内容         2022 年度              2021 年度

中国纸业投资有限公司        材料                  147,084,810.61      85,263,810.87

中冶美利西部生态建设有

                  材料                   29,472,386.69      45,588,113.72

限公司

满洲里中诚通国际经贸有

                  材料                    6,549,629.05

限公司

宁夏美利纸业集团环保节

                  再生水                  26,253,328.25      13,597,084.33

能有限公司

中纸宏泰生态建设有限公

                  材料、劳务                13,688,038.24       3,717,935.68

司

泰格林纸集团股份有限公

                  材料                    2,355,632.89

司

中国物流宁夏有限公司        劳务                                        501,192.22

北京兴诚旺实业有限公司       材料                     590,194.18

岳阳林纸股份有限公司安

                  材料                                       2,056,006.48

泰分公司

中冶美利浆纸有限公司        电费                    5,933,100.35           3,697.37

湖南骏泰新材料科技有限

                  材料                                      22,195,896.95

责任公司

湖南天翼供应链有限公司       材料                    1,196,263.98        303,107.47

岳阳林纸股份有限公司        材料                                      11,545,150.52

湘中诚通物流有限公司        代理费                                       131,471.84

岳阳安泰实业有限公司        材料

岳阳华泰资源开发利用有

                  材料

限责任公司

                        财务报表附注 第65页

宁夏星河新材料科技有限公司

模拟财务报表附注

      关联方             关联交易内容                     2022 年度                      2021 年度

湖南诚通天岳环保科技有

                  材料                                                                 6,171.68

限公司

岳阳林纸股份有限公司        纸                                                                312,261.66

宁夏美利纸业集团环保节

                  电费、材料                               3,618,330.93               4,616,121.44

能有限公司

中冶美利西部生态建设有

                  纸、劳务

限公司

中国纸业投资有限公司        纸

岳阳安泰实业有限公司        纸

中国纸业投资有限公司        运维服务费                                 33,962.26                   33,962.26

   （1）本公司受托管理情况

委托方            受托资      受托起        受托终止        托管收益     2022 年度确认的托           2021 年度确认的托

       受托方名称

 名称            产类型       始日         日          定价依据          管收益                   管收益

中冶纸

      宁夏星河新材

业集团            其他资                             《委托管

      料科技有限公           2020/1/1   2023/12/31                   3,301,886.79        3,301,886.79

有限公            产托管                             理协议》

      司

司

   关联托管情况说明：

   为了优化管理资源的配置，提高管理绩效，公司与股东中冶纸业集团有限公司签署了《委

托管理协议》补充协议之补充协议，委托管理的标的为中冶纸业集团有限公司合法拥有的中

冶美利浆纸有限公司 83.37%的股权、宁夏美利纸业集团环保节能有限公司 60%股权对应的

全部管理权益，中冶美利特种纸有限公司 100%股权不再委托管理。经测算，公司收取的上

述委托管理费用可以覆盖公司管理委托标的的成本，有利于提高公司经营收入，未损害公司

及其他股东的利益。

   公司与北京兴诚旺实业有限公司签署了《资产代管协议》，公司为北京兴诚旺实业有限

公司代管其在本公司生产场区内的资产，北京兴诚旺实业有限公司同意将公司代管资产中的

十抄车间及九抄车间制浆段无偿提供给公司使用，作为对公司为其代管资产的补偿。

   根据本公司第六届董事会第二十五次会议审议通过的《关于与中冶纸业集团有限公司签

署<资产代管协议>的议案》，本公司受中冶纸业集团有限公司委托代为管理其在公司生产场

区内的固定资产：证号为卫国用（2007）字第 06112-025 号、证号为卫国用（2007）字第 06112-

中冶纸业集团有限公司同意将上述代管资产均无偿提供给公司使用，作为对公司代管的补偿，

资产代管期限 10 年，自 2015 年 1 月 1 日起至 2025 年 1 月 1 日止。

                              财务报表附注 第66页

宁夏星河新材料科技有限公司

模拟财务报表附注

   （1）本公司作为出租方

         承租方名称            租赁资产种类

                                                  收入                   收入

宁夏美利纸业集团环保节能有限公

                          固定资产                    2,316,008.52            4,643,943.64

司

   本公司向关联方提供租赁服务如下：

   根据 2021 年 7 月 6 日本公司与宁夏美利纸业集团环保节能有限公司签订的《关于中段

水车间部分生产、非生产设施使用和服务协议》，本公司向其出租中段水车间部分资产。自

   本公司接受关联方租赁服务明细资料如下：

   根据本公司与中冶纸业集团有限公司于 2004 年 8 月 16 日签定《关于无偿租赁二十万

亩速生林基地使用权的协议》，本公司无偿租赁中冶纸业二十万亩速生林基地使用权，租赁

期限 30 年，自 2004 年 8 月 16 日至 2034 年 8 月 15 日止。

   根据本公司 2006 年 8 月 25 日第三届董事会第十三次会议通过的《关于与宁夏美利纸

业集团有限责任公司签定<无偿租赁 11 万亩速生林土地使用权的协议>的议案》，本公司无

偿租用中冶纸业集团有限公司 11 万亩速生林基地的土地使用权,租赁期限为 30 年，自 2006

年 8 月 25 日至 2036 年 8 月 24 日止。

   本公司作为担保方

                                                                              担保是否已

         被担保方                   担保金额             担保起始日           担保到期日

                                                                              经履行完毕

宁夏誉成云创数据投资有限公司                   10,000,000.00    2020/6/24       2023/6/23      否

宁夏中冶美利云新能源有限公司                   40,000,000.00    2020/3/18       2027/3/18      否

   关联担保情况说明：

   （1）本公司为宁夏誉成云创数据投资有限公司向国家开发银行宁夏分行提供最高额担

保，担保金额 10,000,000.00 元，担保期限为 2020 年 6 月 24 日至 2023 年 6 月 23 日。

   （2）本公司为宁夏中冶美利云新能源有限公司向诚通融资租赁有限公司提供最高额担

保，担保总金额 40,000,000.00 元，截至 2022 年 12 月 31 日担保余额为 20,724,288.40 元，担

保期限为 2020 年 3 月 18 日至 2027 年 3 月 18 日。

                           财务报表附注 第67页

宁夏星河新材料科技有限公司

模拟财务报表附注

   本公司作为被担保方

                                                                                            担保是否已

          担保方                  担保金额                 担保起始日               担保到期日

                                                                                            经履行完毕

宁夏中冶美利云新能源有限公司                     30,000,000.00         2022/6/22              2025/6/22      否

   关联担保情况说明：

   宁夏中冶美利云新能源有限公司为本公司向中国工商银行股份有限公司中卫分行提供

最高额担保，担保最高额为 40,000,000.00 元，实际担保金额为 30,000,000.00 元，担保期限

为 2022 年 6 月 22 日至 2025 年 6 月 22 日。

   （1）向关联方拆入资金

         关联方                拆入金额                   起始日                到期日                   说明

诚通财务有限责任公司                   30,000,000.00          2022/1/11            2023/1/10          短期借款

诚通财务有限责任公司                   25,000,000.00          2022/1/18            2023/1/17          短期借款

诚通财务有限责任公司                   30,000,000.00          2022/3/10             2023/3/9          短期借款

诚通财务有限责任公司                   20,000,000.00          2022/5/19            2023/5/18          短期借款

诚通财务有限责任公司                   25,000,000.00           2022/9/6             2023/9/5          短期借款

诚通财务有限责任公司                   25,000,000.00         2022/10/10            2023/10/9          短期借款

   关联方拆入资金说明：

金额为 4,540,722.21 元。

            项目                         2022 年度                             2021 年度

关键管理人员薪酬                                       3,764,638.71                             3,061,312.37

   （1） 应收账款

     关联方名称

                      账面金额              坏账准备                  账面金额                    坏账准备

湖南诚通天岳环保科技

有限公司

                             财务报表附注 第68页

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